第十一章 財(cái)政收入概述

1、財(cái)政收入的原則：1）發(fā)展經(jīng)濟(jì)，擴(kuò)大財(cái)政收入來源的原則；2）兼顧國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人三者利益關(guān)系的原則；3）規(guī)范政府間收入與分配關(guān)系的原則。

2、制約財(cái)政收入規(guī)模的根本性因素是：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

3、按取得財(cái)政收入的形式分類，通常將財(cái)政收入分為：稅收收入、國(guó)有資產(chǎn)收益、國(guó)債收入和收費(fèi)收入

4、稅收收入按征稅對(duì)象的不同可分為：流轉(zhuǎn)稅、所得稅和財(cái)產(chǎn)稅；稅收按計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)劃分，可分為：從價(jià)稅和從量稅；按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁可劃分為：直接稅和間接稅；按稅收管理權(quán)限和使用權(quán)限可劃分為：中央稅、地方稅和中央和地方共享稅。

5、直接稅：個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、財(cái)產(chǎn)稅

6、中央稅：消費(fèi)稅、關(guān)稅

7、地方稅：契稅、房產(chǎn)稅、耕地占有稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等

8、中央和地方共享稅：增值稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、證券交易印花稅

9、影響財(cái)政收入規(guī)模的因素主要有：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、收入分配政策和價(jià)格等因素

10、稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三大基本特征。強(qiáng)制性是實(shí)現(xiàn)稅收無償征收的強(qiáng)有力的保證，無償|提供|性是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)，因定性是強(qiáng)制性和無償性的必然要求。

11、威廉•配弟提出稅收四原則：公平、確定、簡(jiǎn)便、節(jié)省

12、亞當(dāng)•斯密提出稅收原則：平等、確實(shí)、便利、最少征收費(fèi)

13、瓦格納粹課稅原則：財(cái)政政策原則、國(guó)民經(jīng)濟(jì)原則、社會(huì)公正原則、稅務(wù)行政原則

14、效率和公平是現(xiàn)代財(cái)政理論中強(qiáng)調(diào)的兩大重要的稅收原則

15、如何衡量征稅和納稅是否公平，一般有兩種主張，一種主張應(yīng)遵循受益原則，誰受益誰納稅；別一種主張應(yīng)遵循能力原則，即按能力納稅。

16、稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁的最后結(jié)果形成稅負(fù)歸宿

17、稅收資本化也稱“資本還原”，是現(xiàn)在承擔(dān)未來的稅收，最典型的就是對(duì)土地交易的課稅。

18、影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素：應(yīng)稅商品供給與需求的彈性、課稅商品的性質(zhì)、課稅與經(jīng)濟(jì)交易的關(guān)系、課稅范圍的大小

19、商品的供給與需求彈性是決定稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁狀況的關(guān)鍵因素。如果需求彈性較大，供給彈性較小，則稅負(fù)將主要由納稅人自己承擔(dān)；如果需求彈性較小，供給彈性較|提供|大，稅負(fù)將主要由其他人負(fù)擔(dān)。

20、國(guó)債的特征：自愿性、有償性、靈活性

21、國(guó)債功能：彌補(bǔ)財(cái)政赤字、籌集建設(shè)資金、調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量和利率、調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)

22、國(guó)債發(fā)行方式主要有：公募招標(biāo)方式、承購(gòu)包銷方式、直接發(fā)售方式、“隨買”方式

23、自1981年我國(guó)恢復(fù)發(fā)行國(guó)債以來，國(guó)債發(fā)行方式經(jīng)歷了：行政攤派、承購(gòu)包銷、投標(biāo)發(fā)行三種發(fā)行方式

24、我國(guó)國(guó)債選用的償還方式主要有：抽簽分次償還、到期一次償還、轉(zhuǎn)期償還、提前償還和市場(chǎng)購(gòu)銷|提供|法等方式

25、根據(jù)國(guó)債交易的層次，國(guó)債市場(chǎng)分為國(guó)債發(fā)行市場(chǎng)和國(guó)債流通市場(chǎng)兩大部分

26、在證券交易所進(jìn)行的國(guó)債交易按國(guó)債成交訂約和清算的期限劃分，可分為現(xiàn)貨交易方式、回購(gòu)交易方式、期貨交易方式、期權(quán)交易方式

27、現(xiàn)貨交易方式是證券交易中最古老的交易方式，也是國(guó)債交易方式中最普通、最常用的交易方式